Por Margarita Flores

Directora de Estudia Conta

Hola Gente Curiosa de Merkado México, el dí­a de hoy continuamos con la explicación de estados financieros, después de este artículo solo quedará pendiente el Estado de Variaciones en el Capital Contable, Así­ que comencemos. 

El Estado De Flujos De Efectivo es un estado Financiero básico que muestra las fuentes y aplicaciones del efectivo de la entidad en el periodo, las cuales son clasificados actividades de operación, de inversión y de Financiamiento.

En años recientes ha crecido el interés de persona tales como: accionistas, bancos, proveedores, administrativos, etc.  (Usuarios de la información Financiera) por contar con información relativa a los flujos de efectivo de la empresa ya que necesitan efectivo para realizar sus operaciones, pagar sus obligaciones y, en caso de entidades lucrativas, pagar rendimientos a sus propietarios. 

Básicamente se trata de conocer el origen y aplicación de los recursos. Es decir, no es lo mismo que una empresa genere dinero por la operación normal de sus actividades, ya sea que venda mercancías o preste servicios, a que lo obtenga debido a que solicito préstamos. Ya que un préstamo no siempre es malo, si no que se deben tomar en cuenta diversos factores, entre los cuales están los intereses que pagaremos derivados del crédito. 

Este estado nos ayudara a medir la liquidez del negocio para poder tomar decisiones tales como,  aumentar o disminuir el plazo que damos a nuestros clientes para que nos paguen. O cuando pagamos a los proveedores. Etc.

El estado de Flujo para que sea útil debe tener las siguientes características 

• Comparabilidad. Debe compararse con un periodo anterior para verificar si la empresa está creciendo, si tarda más tiempo en recuperar su efectivo o generarlo.
• Posibilidad de Predicción y confirmación: Base para tomar decisiones y planear futuros periodos.
• Representatividad: Deben presentarse cifras que sean relevantes y que su ausencia afectará los resultados que se muestran llevando a los usuarios a tomar decisiones erróneas.
  
• Información suficiente
  

Estructura del estado:

El estado de Flujos de efectivo establece que primero deben presentarse los flujos de efectivo de las actividades de operación, enseguida los de inversión y, finalmente, los de financiamiento.

1. Origen de recursos
   

Son aumentos del efectivo, el incremento de pasivos, o por incrementos al capital contable o por parte de los propietarios de la entidad.

Tipos de origen de recursos

Pueden distinguirse esencialmente los siguientes tipos de origen de recursos: 

a) De operación. Es decir las ventas o la prestación de servicios, la actividad que realice un negocio. 

b) De inversión. La compra e instalación de propiedades, maquinaria y equipo necesarios para realizar la operación. 

c) De Financiamiento. Pagos de Dividendos y pagos de préstamos. 

2. Aplicación de recursos
   

Son disminuciones del efectivo, durante un periodo contable, provocadas por el incremento de cualquier otro activo distinto al efectivo, la disminución de pasivos, o por la disposición del capital contable, por parte de los propietarios de una entidad lucrativa.

xisten dos Métodos para presentar el Flujo uno de ellos es el directo y el otro el indirecto, es por ello que la entidad puede decidir que método utilizar y presentar el estado de flujos de efectivo mediante la aplicación ya sea del método directo o del indirecto. 

Les dejo una imagen de como Luce un Estado de Flujo de Efectivo por el método Directo.

Así que ahora ya tienes una breve noción de que es Este estado financiero y por qué es importante. Recuerda que probablemente, un solo estado financiero es una rebanada del pastel y tener todos es el pastel completo y con ello tu puedes decidir cuántas rebanadas partir en este mes, así como cuanto debes guardar para repartir a otras personas. 

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Bibliografía

NIF A-5 Elementos de los Estados Financieros

NIF B-2 Estado de Flujo de Efectivo